الإدارة المالية في الشركات

لا يخفى على أي صاحب عقل واع أن وجود الإدارة المالية وليس فقط المحاسب هي المرجع والمقياس الأساسي لنجاح الشركة من عدمه. وهي أيضاً الموجه الأساسي لسير العمل والقراءة الفعلية الحقيقية للنشاط التجاري.

كثير من الشركات وبالذات الشركات الناشئة (حتى عمر 3 سنوات) لا تولي الاهتمام الكامل لقسم  المحاسبة عوضاً أن توليه ًلقسم الإدارة المالية لأنه غير موجود أصلا.

وحتى الشركات النامية (حتى عمر 8 سنوات) كثير منها تعتمد على محاسب خارجي وتستخسر أن توظف محاسب بدوام كامل ! وبأحسن أحوالها تستلم فقط تقرير الربح الخسارة الشهري والميزانية أو المركز المالي السنوي.

وهذه التقارير لا تكفي أبدا للقراءة المالية والتوجيه الشهري والربع سنوي والسنوي.

أهمية وجود المحاسب

أنصح أصحاب الشركات الناشئة أن تولي أهمية كبرى لوجود المحاسب بدوام كامل وتطور هذا المحاسب مع الوقت وذلك بالتدريب الخارجي حتى يصل لدرجة مدير مالي ويستطيع تقديم التقارير المالية الدورية والتي أنصح أن تكون بشكل شهري كالتالي:

• المركز المالي (الميزانية)

لا بد من تسليم المركز المالي مع جداول للشروحات إذ لابد من متابعة الموجودات المتداولة والغير متداولة. وعلى سبيل المثال متابعة الزبائن والذمم المدينة وكذلك متابعة الالتزامات الثابتة كحقوق الملكية والالتزامات المتداولة كمصاريف مستحقة وغيره. ً.وهذه المتابعات لابد أن تكون بشكل شهري وليس فقط سنويا

• قائمة الأرباح والخسائر

ولا بد من أن تسلم بشكل شهري وتكون على شكل جدول تضم كل الأشهر السابقة ليتسنى لصاحب رأس المال والمدير التنفيذي مقارنة مجمل الإيرادات ومجمل الربح والمصاريف التشغيلية والتسويقية والإدارية ومن ثم صافي الدخل وصافي الربح بعد الاهتلاك.

ولا يكتفى بذلك وإنما يطلب جداول تفصيلية للمصاريف الكبيرة والمؤثرة مثل الرواتب والسيارات والتسويق وغيره حَسَبَ نشاط الشركة.

• قائمة  التدفقات النقدية

الهدف من قائمة التدفقات النقدية توفير رؤية شاملة لحركة النقدية داخل الشركة  (صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية) على مدار فترة محددة وأنا أنصح باستلامها من الإدارة المالية بشكل شهري.

• تحليل القوائم المالية

تحليل السيولة وتحليل نسب المديونية وتحليل نسب الربحية من العائد على الاستثمار وهوامش الربح كل هذه القوائم المالية يجب أن تؤخذ وتُدرس مع المدير المالي بشكل دوري وأنا أقترح وأطبق ذلك في شركاتي بشكل شهري.

ولتعلم أخي المستثمر أن معظم مشاكل الشركاء تكمن في عدم فهمهم للإدارة المالية. ولابد أن أنوه هنا على الدور التوجيهي للمدير المالي وأن يُسمع منه ويناقش تفاصيل التقارير المالية ويُعطى سلطة للتوجيه وليس فقط يُطلب منه تسليم التقارير.

المستشار العقاري ياسر قعقع